Для оформления в программе «1С:Управление торговлей 8» (редакция 11) поступлений импортных товаров необходимо оформить «Соглашение с поставщиком» следующего вида:
При выборе варианта налогообложения поставщика «Закупка по импорту» автоматически устанавливается порядок оплаты: «Расчеты в валюте, оплата в валюте» .
Также необходимо указать валюту, в которой ведутся взаиморасчеты с импортным поставщиком. Эта валюта будет указываться в документах поступлениях или заказах этому поставщику.
Статус соглашения должен быть установлен «Действует» , для того, чтобы оно было доступно при выборе в документе .
Документ «Поступление товаров и услуг» оформляется аналогично внутрироссийским операциям. Единственное отличие заключается в том, что для поступающих товаров должна быть заполнена страна происхождения и номер грузовой таможенной декларации. Для учета номенклатуры по ГТД в номенклатуре должен быть установлен флаг «Вести учет по ГТД» .
После этого в документе поступления номер ГТД можно выбрать либо вручную из справочника «Номера ГТД» для каждой номенклатуры в отдельности, либо воспользоваться кнопкой автозаполнения для заполнения информации сразу по нескольким товарам. При втором варианте необходимо выбрать или создать новый элемент в справочнике «Номера ГТД» . В этом случае для всей номенклатуры будет проставлен один номер ГТД и общая страна происхождения. Если же по одной накладной приходуются товары по разным номерам ГТД, то первоначально выделяется список товаров с общим номером ГТД и выбирается пункт «Заполнить номера ГТД в выделенных строках» . Затем выделяется следующая группа товаров, для которых иной номер ГТД и страна происхождения.
Отражение расчетов с таможней
В программе не существует специального документа для учета таможенных платежей (таможенная пошлина, НДС и таможенный сбор), уплаченных при ввозе товаров на территорию РФ.
Но т.к. суммы таможенных пошлин и сборов должны включаться в себестоимость товаров, эти операции все же необходимо отразить в конфигурации «Управлении торговлей 8», ред. 11 с помощью типового функционала.
Информация о таможне заносится в справочник «Партнеры» аналогично обычному поставщику. Таможня будет выступать в качестве поставщика услуг, таких как таможенные пошлины и сборы.
Оплата таможенных пошлин и сборов производится до момента отражения информации о них. Для этого вводится документ «Списание безналичных ДС» с видом операции «Оплата поставщику» . В реквизитах уплаты налогов устанавливается флаг «Перечисление бюджет» и «Таможенный платеж» для возможности внесения информации о реквизитах таможенного органа.
После оформления оплаты таможенных платежей необходимо сформировать документ «Поступление товаров и услуг» с указанием услуг, оказываемых таможней. При этом оформление услуг от таможни может быть сделано как до поступления товаров, так и после их поступления.
Предварительно создается статья затрат с указанием как должны распределяться таможенные пошлины и сборы.
Если таможенные пошлины регистрируются до момента поставки товаров, то поставка импортных товаров должна быть оформлена в рамках заказа поставщику. На этот же заказ будут распределяться таможенные пошлины и сборы. И в статье затрат в качестве аналитики расходов должен быть выбран «Заказ поставщику» .
Если же таможенные пошлины регистрируются после поставки товаров, то в статье затрат в качестве аналитики расходов необходимо выбрать «Поступление товаров и услуг» .
При оформлении поступления таможенных пошлин и сборов, можно зачесть ранее перечисленные таможне суммы оплат с помощью обработки «Зачет оплат по документу» .
Для распределения таможенных расходов на себестоимость товаров необходимо оформить документ «Распределение расходов на себестоимость товаров» , в котором в качестве аналитики расходов указывается либо документ «Поступления товаров» (в случае аналитики расходов поступление товаров и услуг), либо «Заказ поставщику» (статья затрат с аналитикой по заказам). В этом случае себестоимость товаров пропорционально увеличивается на сумму таможенных платежей.
НДС на таможне
При ввозе товаров на территорию России вы должны уплатить НДС на таможне. Сумму НДС, уплаченную при ввозе товаров, можно принять к вычету при выполнении условий:
- Товар ввезен для выпуска, для внутреннего потребления, временного ввоза или переработки вне таможенной территории (либо без таможенного оформления);
- Товар приобретен для операций, облагаемых НДС;
- Товар принят к учету.
Принять к вычету сумму НДС, уплаченную при ввозе товаров, вправе только плательщики НДС. При применении специальных налоговых режимов (ЕСХН, УСН, ЕНВД) или освобождении от обязанностей налогоплательщика НДС (по статьям 145, 145.1 НК РФ) уплатить НДС на таможне вы обязаны, но принять его к вычету нельзя. Сумму налога нужно будет учесть в стоимости ввезенных товаров или в расходах, учитываемых при налогообложении.
В случае необходимости отражать в «1С Управление торговлей» (редакция 11) суммы НДС, уплаченного на таможне - оформляется еще один документ «Поступление товаров и услуг» (поставщик и контрагент «Таможня»). Либо в соглашении с поставщиком (таможней), либо на закладке документа поступления «Дополнительно» необходимо установить признак, что «Цена включает НДС» . В справочнике номенклатуры необходимо добавить услугу «НДС» аналогично таможенным сборам. В документе поступления для услуги «НДС» поля «стоимость» и «сумма» НДС должны быть равны. На закладке дополнительно устанавливается флаг «Предъявлен счет-фактура поставщика» и в качестве номера счет-фактуры проставляется номер ГТД.
В этом случае книга покупок формируется корректно. Единственное отличие от книги покупок, формируемой в конфигурации «Бухгалтерия предприятия 8» - не предусмотрено заполнение графы 6 «Страна происхождения товара. Номер таможенной декларации» .
Оформление отгрузки импортных товаров
Отметим, что реализация импортных товаров ничем не отличается от реализации отечественных товаров. При этом в документе отгрузки нигде явно не указывается, по какому номеру ГТД и по какой стране происхождения будет произведено списание товаров. Списание производится по методу FIFO : т.е. в первую очередь будет списываться товар с тем номером ГТД, поставка по которому произошла раньше.
Проверить правильность списания номеров ГТД можно с помощью отчета «Контроль номеров ГТД» (раздел «Регламентированный учет» ).
Если у Вас возникли вопросы по оформлению этих операции или какие-либо другие затруднения при работе с программой. Мы будем рады помочь Вам в поиске оптимального решения.
С уважением, Мамонова Надежда, руководитель Линии консультаций компании «ЛЕММА».
Для оформления перемещения товара через таможенную границу государства при импорте или экспорте, заполняется документ ГТД (грузовая таможенная декларация). В декларации содержатся сведения о грузе и его таможенной стоимости, транспортном средстве, осуществляющем доставку, отправители и получателе.
Формат номера ГТД: хххххххх/хххххх/ххххххх
Расшифровка номера.
элемент 1 - код таможенного органа, зарегистрировавшего ГТД,
элемент 2 - дата регистрации ГТД (день, месяц, две последние цифры года),
элемент 3 - порядковый номер ГТД, присваиваемый по журналу регистрации таможенным органом, зарегистрировавшим ГТД (начинается с единицы с каждого календарного года).
Все элементы указываются через знак разделителя "/", пробелы между элементами не допускаются.
Рассмотрим на примере, как работает партионный учет по ГТД в Бизнес.ру. Оприходуем партию товара с указанием количества, цены и номером ГТД. Реализуем его.
Внимание! При партионном учете по ГТД, номер ГТД требуется указывать в документах Поступление, Оприходование, Возврат от покупателя.
Шаг 1. Оприходуем товар на склад. Перейдите во вкладку «Закупки», страница «Поступления».
Шаг 2. Чтобы создать поступление товара, нажмите кнопку «Добавить».
Шаг 3. Добавьте товар в документ, нажав кнопку «Добавить». Укажите наименование товара, его количество и номер ГТД. Например, оформим поступление партии товара Ноутбук, в размере 10 штук, стоимостью 25 000 рублей, с номером ГТД 10125160/210515/0001454.
Шаг 4. Добавьте в табличную часть документа колонку «ГТД». Для этого откройте настройки внешнего вида таблицы нажав на «шестерёнку» в правом верхнем углу.
Шаг 5. Укажите флажок «ГТД» в настройках внешнего вида таблицы.
Интерактивная колонка «ГТД» отобразится в табличной части документа «Поступление».
Вы можете отредактировать значение ГТД в документе, нажав на поле данной колонки.
Шаг 6. Оформим реализацию товара. Для этого перейдите во вкладку «Продажи», страница «Отгрузки (Реализации)».
Шаг 7. Добавьте в документ отгрузки товар. Например, оформим реализацию с товаром Ноутбук, в размере 30 штук, стоимостью 45 000 рублей. Сохраним документ.
Шаг 8. Нажмите кнопку «Печать» для отображения печатной формы документа.
Шаг 9. Выберите документ, его формат и нажмите кнопку «Скачать». Например, распечатаем документ ТОРГ-12.
В нашем примере печатной формы документа, переменная выводит 2 строки с товарами, которые поступили партионно: 10 штук из первой партии с номером ГТД10125160/210515/0001454 и 20 штук из другой партии с номером ГТД 10125160/220515/0001454.
Аналогично, выведем на печать документ УПД.
В Бизнес.ру номер ГТД выводится при печати в документах: УПД (Универсальный передаточный документ), Счет-фактура исходящая,ТОРГ-12. Переменная %row.goodsname_gtd% формирует вывод товара с номером ГТД, если он был указан. В случае отсутствия данной переменной, добавьте ее при печати в шаблон самостоятельно.
Эта статья отвечает на вопросы:
Где заполнить ГТД
Переменная для печати ГТД
Оформление УПД и Счета-фактуры
1. Указываем в настройках учета, что применяется учет по сериям:
2. Указываем в карточке номенклатуры 1С, что для этого товара ведется учет по сериям:
При установке флага Вести учет по сериям появляется второе окошко: Вести партионный учет по сериям. Этот признак отвечает за учет себестоимости в разрезе серий. Подробно о том, как использовать эти настройки учета по сериям в отдельном материале.
Здесь я проставлю только флаг Вести учет по сериям.
2. При оприходовании товара документом Поступление товаров и услуг мы создадим серию для поступившей номенклатуры. Это можно сделать непосредственно из табличной части документа:
Обратите внимание, что для каждой номенклатурной позиции нужно будет создать отдельную серию. Если у Вас уже поступал этот товар с таким же номером ГТД, то следует использовать уже существующую запись справочника.
Создаем новый элемент. Если Вы используете серии только для учета ГТД, то Вам нужно заполнить только два поля:
- Номер ГТД
- Страна
Оба поля заполняются из соответствующих справочников, поэтому нажимаем на многоточие в конце поля и выбираем значение.
Наименование серии заполняется автоматически номером ГТД и названием страны происхождения.
Справочник ГТД - просто список номеров ГТД, Вам будет нужно создать новый элемент и записать. Номер ГТД уникален - то есть 1С не даст Вам создать дубликат номера.
Классификатор стран принято заполнять подбором из ОКСМ. Тогда вы автоматически получаете международный код страны. Если страна уже есть в классификаторе - просто выбираете ее.
Выбираем созданную серию в строку нашего Поступления товаров и услуг и видим,что поля Номер ГТД и Страна происхождения в строке заполнились по данным выбранной серии. Именно эти данные отобразятся в отгрузочных документах при реализации товара.
Проводим документ и посмотрим, где отражаются данные по ГТД в учете. Если в номенклатуре на установлен флаг Вести партионный учет по сериям, то состав регистров не зависит от настроек учета затрат (Расширенная аналитика или партионный учет). Это регистры:
Если Вы установили в номенклатуре Вести партионный учет по сериям, то добавится еще суммовой учета стоимости
партии. Соответственно, серия появится в регистрах Учет затрат или
Партии товаров на складах в зависимости от выбранной настройки учета
затрат. Но эта тема выходит за рамки данной статьи.
Собственно, это все о заполнении серий при оприходовании импортного
требуемый товар и нажать кнопку Заполнить и провести. 1С сама
подберет нам серию (ГТД) имеющуюся в наличии и проведет документ.
Если же мы хотим отгрузить товар по определенной серии (ГТД), то можно
соответствующую серию выбрать в табличной части документа вручную.
Учитесь новому каждый день и меняйте свою жизнь к лучшему!
Грузовая таможенная декларация является самой важной при совершении экспорта и импорта через границу каких-либо товаров.
В нашем примере мы подробно рассмотрим пошаговую инструкцию как отразить в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 учет импортного товара – телефонов Xiaomi RedMI Note 3. Его мы будем оприходовать из Китая вместе с учетом расходов, понесенных на таможне.
Оприходование импортного товара
Первым делом при отражении в программе любой покупки нужно создать документ «Поступление (акты, накладные)». Найти его можно в разделе «Покупки».
Обратите внимание, что у выбираемой в поступлении импортной номенклатурной позиции вам будет необходимо указать страну происхождения и номер ГТД в карточке. Эти данные автоматически перенесутся в поступление.
Полностью заполненный документ в нашем случае будет выглядеть так, как показано на рисунке ниже.
ГТД по импорту
Далее нам будет нужно учесть в программе таможенную пошлину. Сделать в 1С 8.3 это можно при помощи документа «ГТД по импорту». Найти его можно в разделе покупки, но в рамках данного примера целесообразнее будет создать его непосредственно из документа поступления. Для этого мы воспользуемся меню «Создать на основании».
В поле «Таможня» укажем, что оформление нашей партии телефонов будет проходить на Внуковской таможне. Именно ей мы и заплатим сбор в размере 5000 рублей. На данной закладке документа нам осталось заполнить только поле «Депозит», значение которого выбирается из справочника договоров.
Далее перейдем на следующую закладку документа – «Разделы ГТД». В связи с тем, что этот документ мы создали на основании поступления товаров, некоторые данные в табличной части «Товары по разделу» уже заполнились.
В верхней таблице укажем, что таможенная стоимость наших телефонов составляет 560 000 рублей. Размер пошлины будет составлять 33 600 рублей, что является шестью процентами от общей стоимости.
Если импорт товаров не подвергся штрафу при прохождении таможни, то можно не указывать больше никаких данных и провести документ.
В программах 1С документ ГТД по импорту используется, чтобы отразить таможенную стоимость и таможенный НДС в подсистеме учета НДС для книги покупок и отнести на себестоимость партии импортного товара таможенные платежи. ГТД по импорту удобно создавать из Поступления товаров и услуг по кнопке Ввести на основании:
Оформление ГТД по импорту по шагам
1. В поле номер ГТД указывается номер грузовой таможенной декларации, по которой необходимо ввести информацию. Номер ГТД в этом поле должен совпадать с номером ГТД, указанным в сериях документа Поступление товаров и услуг. Если номера не совпадают, то 1С не даст провести ГТД по импорту.
2. В поле Таможня необходимо выбрать контрагента - таможенный орган, на котором оформлена таможенная декларация.
3. В поле Депозит на таможне (руб) необходимо выбрать договор с таможней, по которому переведен депозит. Важно! Такой договор должен иметь вид Прочее.
Договора с видом С поставщиком не подходят для взаиморасчетов с таможней.
4. Не следует указывать договор в поле Валютный депозит, если валютных платежей по ГТД не предусмотрено, т.к. это вызывает ошибку. Если договор проставился в это поле по умолчанию, то его необходимо удалить.
5. ГТД по импорту следует проводить по всем видам учета. Флаги проведения по учетам проставляются автоматически из настроек пользователя. Но, если пользователь не настроен, то отсутствие флагов проведения по видам учета будет вызывать ошибки проведения документа.
Важно! В случае, если проставлены не все флаги, документ проведется, но в учете отразится не полностью, что будет приводить к искажению данных по себестоимости товара.
6. Если в ГТД есть суммы таможенных сборов и/или штрафов, то их необходимо указать на вкладке Основные. Не следует вводить платежи в рублях в поля, предназначенные для указания валютных платежей, так как это будет приводить к ошибкам. В наименовании полей, предназначенных для введения только валютных платежей содержатся символы "(вал)" или символ валюты договора, указанного в поле "Валютный депозит".
Важно! Если в поле "Валютный депозит" будет указан договор в рублях, то для валютных платежей тоже будет указана валюта (руб). Таким образом, перед заведением сумм платежей необходимо убедиться в правильности заполнения договоров с таможней в шапке (поля 3 и 4).
7. По умолчанию, для указания таможенной стоимости товара по ГТД проставляется валюта из Поступления товаров и услуг, курс берется на дату указанную в шапке ГТД по импорту. В обычной ситуации предполагается, что дата документа ГТД по импорту в 1С будет соответствовать дате реальной ГТД.
8-12. Возможен вариант указания курса вручную или выбора даты курса для расчета пошлин.
Для этого необходимо перейти на закладку Цены и валюта. На этой закладке указана валюта и курс по умолчанию на дату, указанную в шапке ГТД по импорту.
Пользователь может указать другой курс вручную или нажать на значок калькулятора рядом с курсом и выбрать дату для подбора курса (обычно, это дата, указанная в номере ГТД).
13. В реквизите Таможенная стоимость указывается таможенная стоимость для расчета пошлин и НДС. При заполнении на основании Поступления товаров и услуг таможенная стоимость устанавливается равной стоимости по инвойсу (то есть стоимости по документу поступления) Эта сумма может быть изменена пользователем, например, в случаях когда для расчета платежей нужно включать в стоимость товара транспортные расходы.
14. В поле Ставка пошлины пользователем указывается реально примененная по ГТД ставка.
15. В поле Ставка НДС пользователем указывается реально примененная по ГТД ставка НДС.
16. Обратите внимание, что если в ГТД не применяется расчет и уплата пошлин и НДС в валюте, то флаги Пошлина в валюте и НДС в валюте должны быть сняты.
17. В полях Пошлина (руб) и НДС (руб) выводятся расчетные значения платежей. Эти суммы также могут быть скорректированы пользователем.
18. Внизу в табличной части заполняются товары по инвойсу (из документа Поступление товаров и услуг). Необходимо распределить суммы таможенных платежей на позиции документа для расчета себестоимости партии.
19. Существует типовой механизм, который распределяет суммы платежей на все позиции пропорционально сумме по строке. Тем не менее распределение может быть произведено или откорректировано пользователем в любом соотношении.
Как в 1С оформить таможенную декларацию, состоящую из нескольких разделов.
Для ввода дополнительного раздела необходимо перейти в пункт Добавить меню Разделы ГТД. При добавлении раздела на закладке Разделы ГТД появляется таблица разделов, каждой строке которой подчинены строки нижней таблицы Товары.
Для каждого раздела можно указать свои ставки таможенных пошлин и/или НДС и распределить суммы только на номенклатуру, указанную в табличной части этого раздела.
Товар по разделам пользователь распределяет самостоятельно используя кнопку Заполнить и убирая лишние строки из каждого раздела.
Важно! необходимо, чтобы в ГТД был указан весь товар, на стоимость которого должна быть распределена сумма платежей по ГТД.
Созданные документы ГТД по импорту сохраняются в структуре подчиненности Поступления товаров и услуг и в журнале: Документы - Управление закупками - ГТД по импорту.
Учитесь новому каждый день и меняйте свою жизнь к лучшему!
